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          第七章 練習題

          卷面總分:100分     試卷年份:    是否有答案:    作答時間: 120分鐘   

          答題卡
          收起答題卡 ^

          試題序號

          適當的職責分離有助于防止各種有意的或無意的錯誤,以下的表述中進行r適當的職責分離的是()

          • A、自責應收賬款記賬的職員負責編制銀行存款余額調節表
          • B、編制銷售發票通知單的人員能同時開具銷售發票
          • C、在銷售合同訂立前,由專人就銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判
          • D、應收票據的取得、貼現和保管由某一會計人員專門負責
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          A和B注冊會計師對XYZ股份有限公司2009年度財務報表進行審計。該公司2009年度的供產銷形勢與上年相當且未發生大的并購重組等行為。該公司提供的2009年度的財務報表附注的部分內容如下:(1)壞賬核算的會計政策:壞賬核算采用備抵法。壞賬準備按期末應收賬款余額的5‰計提。應收賬款和壞賬準備項目附注:應收賬款和壞賬準備2009年年末余額分別為16553萬元和52.77萬元。應收賬款賬齡分析(金額單位為:人民幣萬元)賬齡年初數年末數1年以內8392109151-2年118613992-3年116113653年以上14212874合計1216016553(2)營業收入和營業成本項目附注:營業收入和營業成本2009年度發生額分別是61020萬元和52819萬元。營業收入(萬元)營業成本(萬元)2008年發生額2009年發生額2008年發生額2009年發生額X產品40000410003800033800Y產品20000200201900019019合計60000610205700052819要求:假定上述附注內容中的年初數與上年比較數均已審定無誤,作為注冊會計師,在審計計劃階段,請運用專業判斷,必要時運用分析程序,分別指出上述附注內容中存在或可能存在的不合理之處,并簡要說明理由。

          為了確保銷售收入截止的正確性,審計人員應當要求被審計單位()

          • A、建立嚴格的賒銷審批制度
          • B、年初及年末停止銷售業務
          • C、經常與顧客對賬
          • D、發運單連續編號并在發貨當日簽發

          如果審計人員懷疑被審計單位存在向虛構的顧客發貨并作為銷售業務入賬的行為,則應執行最有效的交易實質性測試程序是()

          • A、復核主營業務收入總賬、明細賬以及應收賬款明細賬中的大額或異常項目
          • B、將發運憑證與存貨永續記錄中的發運分錄核對
          • C、將發運憑證與相關的銷售發票和主營業務收入明細賬及應收賬款中的分錄進行核對
          • D、將主營業務收入明細賬中的分錄同銷售單中的賒銷審批和發運審批核對

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