2019年12月30日，甲公司購入成本10000元的生產設備一臺，當日即投入使用，預計使用年限5年，預計凈殘值為0，會計采用年限平均法計提折舊，2020 年年末該生產設備未發生減值。稅法規定采用雙倍余額遞減法計提折舊，假設稅法規定的使用年限、凈殘值與會計規定相同，甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

要求:

(1)計算2020年年末該固定資產的賬面價值和計稅基礎，并說明產生暫時性差異的類型;

(2)計算2020年年末應確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的金額;

(3)編制2020年年末與所得稅相關的會計分錄。

甲公司以人民幣為記賬本位幣，外而業務采用交易發生日的即期匯率折算。2020年12月該公司發生的部分外幣業務如下:

(1)6日，收到永祥公司外幣投資20000美元，款項存入銀行，當日即期匯率為1美元=7.01元人民幣，投資合同約定匯率為1美元=6. 97元人民幣。

(2)11日，以每股10美元的價格購入申達公司B股股票1000股作為交易性金融資產，款項已支付，當日即期匯率為1美元=6. 98元人民幣。

(3)25日，進口商品一批價款15000美元，商品已入庫，貨款尚未支付，假設不考慮相關稅費，當日即期匯率為1美元=7.02元人民幣。

(4)31日,申達公司B股股票的市價為每股8美元,當日即期匯率為1美元=7. 00元人民幣。

要求:

(1)根據上述業務編制相關的會計分錄:

(2)計算資產負債表日“應付賬款”賬戶產生的匯兌差額，并編制期末調整的會計分錄。

甲公司2020年應交所得稅100萬元，遞延所得稅負債年初余額15萬元、年末余額20萬元，則2020年所得稅費用為

• A、95萬元
  
  

• B、100萬元
  
  

• C、105萬元
  
  

• D、135萬元