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福建自考網> 試題題庫列表頁> 下列各項中，影響合并利潤表中“營業利潤”項目金額的是

2021年10月高級財務會計

卷面總分：100分試卷年份：2021.10 是否有答案：有作答時間： 120分鐘

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試題序號

8

下列各項中，影響合并利潤表中“營業利潤”項目金額的是

A、母公司計提的盈余公積
B、子公司分派的現金股利
C、母公司個別利潤表中的所得稅費用
D、子公司個別利潤表中的營業外收入

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下列關于遞延所得稅負債的表述中，錯誤的是

A、遞延所得稅負債是一項負債
B、遞延所得稅負債不要求折現
C、遞延所得稅負債的確認只影響所得稅費用
D、遞延所得稅負債應以預期清償該負債期間的適用所得稅稅率計量

2019年12月30日，甲公司購入成本10000元的生產設備一臺，當日即投入使用，預計使用年限5年，預計凈殘值為0，會計采用年限平均法計提折舊，2020 年年末該生產設備未發生減值。稅法規定采用雙倍余額遞減法計提折舊，假設稅法規定的使用年限、凈殘值與會計規定相同，甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。
要求:
(1)計算2020年年末該固定資產的賬面價值和計稅基礎，并說明產生暫時性差異的類型;
(2)計算2020年年末應確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的金額;
(3)編制2020年年末與所得稅相關的會計分錄。

2020年1月1日,甲公司向乙公司控股股東定向增發500000股普通股(每股面值1元、市價3元)取得乙公司100%的股權。假定甲、乙公司均為同一.集團控制的全資子公司，合并各方采用的會計政策相同，合并前未發生任何交易。合并日甲、乙公司有關資產、負債項目如下表所示:
要求:
(1)編制合并日甲公司控股合并的會計分錄;
(2)編制甲公司在合并日合并工作底稿中的調整與抵銷分錄。
(3)計算合并日合并資產負債表中的“長期股權投資”、“資本公積” 及“未分配利潤”項目的金額。

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