2018年乙公司按照稅法規定計算的應交所得稅為750 000元。期末通過比?-福建自考網

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福建自考網> 試題題庫列表頁> 2018年乙公司按照稅法規定計算的應交所得稅為750 000元。期末通過比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，確定可抵扣暫時性差異為250 000 元，應納稅暫時性差異為380 000元。乙公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，且預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。假定遞延所得稅資產期初賬面余額為50 000元，遞延所得稅負債期初賬面余額為15 0000元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。要求:(1)計算當期遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的變動額。(2)計算當期遞延所得稅和所得稅費用。(3)編制確認所得稅費用的會計分錄。

2020年8月高級財務會計

卷面總分：分試卷年份：2020.08 是否有答案：有

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試題序號

33

2018年乙公司按照稅法規定計算的應交所得稅為750 000元。期末通過比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，確定可抵扣暫時性差異為250 000 元，應納稅暫時性差異為380 000元。乙公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，且預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。假定遞延所得稅資產期初賬面余額為50 000元，遞延所得稅負債期初賬面余額為15 0000元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。
要求:
(1)計算當期遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的變動額。
(2)計算當期遞延所得稅和所得稅費用。
(3)編制確認所得稅費用的會計分錄。

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甲企業2019年6月租入一項固定資產，租賃期為4年，該資產入賬價值為180萬元，尚可使用5年。租賃期屆滿時，甲企業將取得租賃資產所有權。該企業采用年限平均法計提折舊，則2019年租賃資產應計提的折舊額為

A、18萬元
B、22.5萬元
C、36萬元
D、45萬元

下列各項中，因固定資產后續計量中會計與稅法規定不同，可能會引起固定資產賬面價值與計稅基礎產生差異的有

A、折舊方法
B、折舊年限
C、初始成本
D、期末固定資產可收回金額高于其賬面價值
E、期末固定資產可收回金額低于其賬面價值

下列各項中，會產生應納稅暫時性差異的是

A、存貨賬面價值小于其計稅基礎
B、應收賬款賬面價值小于其計稅基礎
C、預計負債賬面價值大于其計稅基礎
D、固定資產賬面價值大于其計稅基礎

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