一種適用于經常領用的損耗性材料且可多次使用的領料憑證是

• A、領料單
• B、限額領料單
• C、領料登記表
• D、發料匯總表

材料：某企業辦理銷售、發貨、收款三項業務的部門分別設立。同時，考慮到銷售部門

比較熟悉客戶情況，也便于銷售部門進行業務談判，授權銷售部門兼任信用管理機構。對大

額銷售業務，銷售部門可自主定價、簽署銷售合同。為逃避銀行對公司資金流動的監控，企

業在銷售業務中盡可能利用各種機會由業務員向客戶收取現金，然后交財會部門存放在專門

的賬戶上。某月銷售業務員甲聯系到一個大客戶，辦理 300 萬元的銷售任務，并將款項交

財會部門入賬。次月，該業務員謊稱對方要求退貨，并自行從其它企業低價購入同類商品要

求倉儲部門驗收入庫。倉儲部門發現商品商標都丟失，但未進行進一步查驗，直接辦理了各

項手續（但沒有出具質檢報告）。財會部門將退貨款項轉入業務員提供的銀行賬號。

要求：分析該企業銷售與收款業務存在的問題，并進行內部會計控制制度設計上的改進。

 

對內報表是由企業根據自身的經營特點和管理要求自行規定、自行設計的會計報表，實務中不包括

• A、企業收支情況表
• B、期間費用報表
• C、所有者權益變動表
• D、貨幣資金增減變動表