武漢公司為增值稅一般納稅企業 ,適用的增值稅稅率為17% ,商品銷售?-福建自考網

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福建自考網> 試題題庫列表頁> 武漢公司為增值稅一般納稅企業 ,適用的增值稅稅率為17% ,商品銷售價格中均不含增值稅稅額,按每筆銷售分別結轉銷售成本,銷售商品、零配件及提供勞務均為主營業務。公司2018年9月發生的經濟業務如下:(1)以交款提貨銷售方式向A公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為6萬元,實際成本為4.4萬元,提貨單和增值稅專用發票已交A公司,款項已收到存入銀行。(2)與B公司簽訂協議,委托其代銷商品一批。根據代銷協議, B公司按代銷商品協議價的6%收取手續費,并直接從代銷款中扣除。該批商品的協議價為5萬元,實際成本為3.6萬元,商品已運往B公司。本月末收到B公司開來的代銷清單,列明已售出該批商品的50%;同時收到已售出代銷商品的代銷款(已扣除手續費)。(3)與C公司簽訂一項設備安裝合同。該設備安裝期為兩個月,合同總價款為3萬元,分兩次收取,安裝總成本無法合理估計。本月末收到第一筆價款1萬元 ,并存入銀行。按合同約定,安裝工程完成日收取剩余的款項。至本月末,已實際發生安裝成本1.2元。(4)公司銷售-批零配件。該批零配件銷售價格為100萬元,實際成本為80萬元。增值稅專用發票及提貨單已交給E公司。E公司己開出承兌的商業匯票。(5)與H公司簽訂-項設備維修服務協議。本月末,該維修服務完成并經H公司驗收合格,同時收到H公司按協議支付的勞務款50萬元(含17%增值稅)。為完成該項維修服務,發生相關費用10.4萬元。假定該公司適用的所得稅稅率為25% ,本期無任何納稅調整事項。除_上述經濟業務外,武漢公司9月份發生的其他經濟業務形成的賬戶余額如下:投資收益:貸方余額1.53萬元;營業外收入:貸方余額20萬元;營業外支出:借方余額40萬元;營業稅金及附加:借方余額10萬元;管理費用:借方余額5萬元;財務費用:借方余額1萬元。要求:根據武漢公司9月份經濟業務計算該公司9月的營業收入、營業成本(列出算式) ,并根據上述資料編制201 8年9月利潤表。(在答題紙上列表作答)(答案中的金額單位全部用“萬元"示,小數點保留兩位小數,四舍五入。)

2020.10中級財務會計真題

卷面總分：分試卷年份：2020.10 是否有答案：有

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試題序號

33

武漢公司為增值稅一般納稅企業 ,適用的增值稅稅率為17% ,商品銷售價格中均不含增值稅稅額,按每筆銷售分別結轉銷售成本,銷售商品、零配件及提供勞務均為主營業務。公司2018年9月發生的經濟業務如下:
(1)以交款提貨銷售方式向A公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為6萬元,實際成本為4.4萬元,提貨單和增值稅專用發票已交A公司,款項已收到存入銀行。
(2)與B公司簽訂協議,委托其代銷商品一批。根據代銷協議, B公司按代銷商品協議價的6%收取手續費,并直接從代銷款中扣除。該批商品的協議價為5萬元,實際成本為3.6萬元,商品已運往B公司。本月末收到B公司開來的代銷清單,列明已售出該批商品的50%;同時收到已售出代銷商品的代銷款(已扣除手續費)。
(3)與C公司簽訂一項設備安裝合同。該設備安裝期為兩個月,合同總價款為3萬元,分兩次收取,安裝總成本無法合理估計。本月末收到第一筆價款1萬元 ,并存入銀行。按合同約定,安裝工程完成日收取剩余的款項。至本月末,已實際發生安裝成本1.2元。
(4)公司銷售-批零配件。該批零配件銷售價格為100萬元,實際成本為80萬元。增值稅專用
發票及提貨單已交給E公司。E公司己開出承兌的商業匯票。
(5)與H公司簽訂-項設備維修服務協議。本月末,該維修服務完成并經H公司驗收合格,同時收到H公司按協議支付的勞務款50萬元(含17%增值稅)。為完成該項維修服務,發生相關費用10.4萬元。假定該公司適用的所得稅稅率為25% ,本期無任何納稅調整事項。
除_上述經濟業務外,武漢公司9月份發生的其他經濟業務形成的賬戶余額如下:
投資收益:貸方余額1.53萬元;
營業外收入:貸方余額20萬元;
營業外支出:借方余額40萬元;
營業稅金及附加:借方余額10萬元;
管理費用:借方余額5萬元;
財務費用:借方余額1萬元。
要求:根據武漢公司9月份經濟業務計算該公司9月的營業收入、營業成本(列出算式) ,并根據上述資料編制201 8年9月利潤表。(在答題紙上列表作答)
(答案中的金額單位全部用“萬元"示,小數點保留兩位小數,四舍五入。)

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企業賒銷一批商品,規定的付款條件為: 1/0、N3O, 如果客戶在現金折扣期內付款,那么該折扣記入

A、商品成本
B、制造費用
C、財務費用
D、管理費用

E公司接受B公司管理用設備一套作為投資，雙方協商作價200 000元，B公司賬面原值230000元。該設備預計還能使用4年,預計殘值收入為40000元,該固定資產采用直線法計提折舊。使用期滿1年,公司將該設備出售出售價款為180000元,收到款項存入銀行。假設不考慮相關稅費,也不考慮固定資產減值因素。
要求:(1)編制E公司接受設備時的會計分錄;
(2)計算這一年設備的折舊額 ,并編制相應會計分錄;
(3)編制出售時的會計分錄。
(注:凡要求計算的項目,均須列出計算過程。)

下列不滿足確認壞賬情形的是

A、債務人破產,破產程序清償后仍無法收回部分
B、債務人的企業被兼并失去法人資格,并且無歸還意愿
C、債務人死亡,遺產清償后仍無法收回的部分
D、債務人長期未履行還款義務,并有足夠證據表明無法收回或收回的可能性極小

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