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福建自考網> 試題題庫列表頁> 根據資產負債表債務法，一項資產的賬面價值大于其計稅基礎的，兩者之間的差額將會于未來期間產生應稅金額，增加未來期間的應納稅所得額及應交所得稅，對企業形成經濟利益流出的義務，應確認為（）

第八章練習題

卷面總分：100分試卷年份：是否有答案：有作答時間： 120分鐘

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12

根據資產負債表債務法，一項資產的賬面價值大于其計稅基礎的，兩者之間的差額將會于未來期間產生應稅金額，增加未來期間的應納稅所得額及應交所得稅，對企業形成經濟利益流出的義務，應確認為（）

A、資產
B、負債
C、利潤
D、收益

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A公司20×6年發生了1000萬元廣告費用支出，發生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。A公司20×6年實現銷售收入為6000萬元。要求：分析指出該項支出產生差異的類型。

某企業利潤總額為800萬元，當年發生應納稅暫時性差異120萬元，發生可抵扣暫時性差異170萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業2010年所得稅費用為（）

A、187.5萬元
B、200萬元
C、212.5萬元
D、272.5萬元

在資產負債表日，當企業首次確認遞延所得稅負債時應編制的會計分錄是（）

A、借：所得稅費用——遞延所得稅費用
B、借：遞延所得稅資產
C、借：遞延所得稅負債
D、借：應交稅費

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