A公司20×6年發生了1000萬元廣告費用支出，發生時已作為銷售費用計?-福建自考網

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第八章練習題

卷面總分：100分試卷年份：是否有答案：有作答時間： 120分鐘

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試題序號

5

A公司20×6年發生了1000萬元廣告費用支出，發生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。A公司20×6年實現銷售收入為6000萬元。要求：分析指出該項支出產生差異的類型。

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下列各項中，屬于免稅收入的是（）

A、財政撥款
B、銷售貨物收入
C、提供勞務收入
D、國債利息收入

在資產負債表日，當企業首次確認遞延所得稅負債時應編制的會計分錄是（）

A、借：所得稅費用——遞延所得稅費用
B、借：遞延所得稅資產
C、借：遞延所得稅負債
D、借：應交稅費

某企業2010年利潤總額為4000萬元，當年發生應納稅暫時性差異200萬元，發生可抵扣暫時性差異100萬元，適用的所得稅稅率為25％，則該企業2010年應交所得稅為（）

A、975萬元
B、1000萬元
C、1025萬元
D、1075萬元

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