某企業2013年7月1日取得一項交易性金融資產，成本為400萬元，12月31?-福建自考網

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福建自考網> 試題題庫列表頁> 某企業2013年7月1日取得一項交易性金融資產，成本為400萬元，12月31日公允價值為360萬元，所得稅稅率為25%，則年末該項金融資產對所得稅影響的會計處理為（）

第八章練習題

卷面總分：100分試卷年份：是否有答案：有作答時間： 120分鐘

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試題序號

9

某企業2013年7月1日取得一項交易性金融資產，成本為400萬元，12月31日公允價值為360萬元，所得稅稅率為25%，則年末該項金融資產對所得稅影響的會計處理為（）

A、確認遞延所得稅負債10萬元
B、確認遞延所得稅資產10萬元
C、轉回遞延所得稅資產10萬元
D、轉回遞延所得稅負債10萬元

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某企業2010年利潤總額為4000萬元，當年發生應納稅暫時性差異200萬元，發生可抵扣暫時性差異100萬元，適用的所得稅稅率為25％，則該企業2010年應交所得稅為（）

A、975萬元
B、1000萬元
C、1025萬元
D、1075萬元

在資產負債表日，當企業首次確認遞延所得稅負債時應編制的會計分錄是（）

A、借：所得稅費用——遞延所得稅費用
B、借：遞延所得稅資產
C、借：遞延所得稅負債
D、借：應交稅費

某企業2013年8月1日取得一項交易性金融資產，成本為500萬元，12月31日公允價值為580萬元，所得稅稅率為25%，2013年年末該項金融資產對所得稅影響的處理為（）

A、應確認遞延所得稅負債20萬元
B、應確認遞延所得稅資產20萬元
C、應轉回遞延所得稅資產20萬元
D、應轉回遞延所得稅負債20萬元

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